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    這些特殊稅率欄發票都是正確的!

    時間:2021/6/15 14:30:08 來源:廣慧會計

    1.自開免稅發票

    納稅人對免征增值稅項目開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票時,應在稅率欄次填寫“免稅”字樣。

    【提醒】稅率欄次不是填寫“0%”

     

    2.稅務機關代開免稅發票

    稅務機關代開增值稅普通發票時,對免征增值稅的,“稅率”欄自動打印“***”。

     

    3.小規模納稅人月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)代開增值稅普通發票

    月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)的小規模納稅人自行開具或向稅務機關申請代開的增值稅專用發票,稅率欄次顯示為適用的征收率;向稅務機關申請代開增值稅普通發票,月代開發票金額合計未超過10萬元,稅率欄次顯示“***”。

     

    4.差額征稅開票——開一張發票的情形

    納稅人或者稅務機關通過增值稅發票開票軟件中差額征稅開票功能開具增值稅發票時,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣,稅率欄次顯示“***”,發票開具不應與其他應稅行為混開。

     

    5. 其他個人出租其取得的不動產

    其他個人出租其取得的不動產適用優惠政策減按1.5%征收、差額征稅的,“稅率”欄自動打“***”

     

    6. 電信服務電子發票稅率欄為“*”

    電信服務電子發票稅率欄為“*”是由于國家稅務局特許運營商電子發票不做價稅分離,不是免稅業務,不影響收票方正常使用。

     

    7. 發票稅率“不征稅”情形

    使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼,發票稅率欄應填寫“不征稅”,不得開具增值稅專用發票。

     

    601 預付卡銷售和充值(售卡方可按照規定,向購卡人、充值人開具增值稅普通發票,不得開具增值稅專用發票)

    602 銷售自行開發的房地產項目預收款

    603 已申報繳納營業稅未開票補開增值稅普通發票

    604 非稅務機關等其他單位為稅務機關代收的印花稅

    605 代收車船使用稅

    606 融資性售后回租承租方出售資產

    607 資產重組涉及的不動產

    608土地使用權

    609 代理進口免稅貨物貨款

    610 有獎發票獎金支付

    611 不征稅自來水

    612 建筑服務預收款

    613 代收民航發展基金

    614 拍賣行受托拍賣文物藝術品代收貨款

    615 與銷售行為不掛鉤的財政補貼收入

    616 資產重組涉及的貨物

     

     

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